España al tribunal por los activos de los contribuyentes en el extranjero

España al tribunal por los activos de los contribuyentes en el extranjero

Bruselas (EuroEFE).- La Comisión Europea (CE) decidió este jueves llevar a España ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) por imponer sanciones “desproporcionadas” a los contribuyentes que no notifican que tienen activos en otros países de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo. España exige que los contribuyentes residentes en su territorio notifiquen a Hacienda los activos que poseen en el extranjero, como propiedades, cuentas bancarias y activos financieros. El problema es que dichas sanciones, según la CE, son superiores a las impuestas por una infracción de carácter nacional.

Según la UE, estas disposiciones “entran en conflicto con las libertades fundamentales de la UE:  la libre circulación de personas, la libre circulación de trabajadores, la libertad de establecimiento, la libre prestación de servicios y la libre circulación de capitales.

La Comisión había abierto en 2015 un procedimiento de infracción contra España por este motivo.

En febrero de 2017 avanzó un paso más y le pidió que tomase medidas para modificar sus normas sobre los activos en países de la UE o en el Espacio Económico Europeo (los 28 Estados de la UE más Islandia, Liechtenstein y Noruega). Es lo que se llama el “dictamen motivado”, el segundo paso en el procedimiento de infracción en la UE.

Pese a que a priori España tenía dos meses para hacerlo, más de dos años después el país aún no ha cumplido, por lo que Bruselas ha decidido remitir el caso a la máxima instancia judicial comunitaria

La Comisión consideró que España tiene derecho de exigir a sus contribuyentes que notifiquen a las autoridades determinados activos que mantienen en el extranjero, pero las multas impuestas en caso de incumplimiento son desproporcionadas.

Como las multas son mucho más altas -según la CE-   las sanciones aplicadas en un contexto puramente nacional, la normativa puede disuadir a las empresas y a los particulares de invertir en el mercado único o desplazarse por él.

Por ello, estas disposiciones son discriminatorias y entran en conflicto con las libertades fundamentales de la UE. La CE le dio a España dos meses de plazo, pero España no ha respondido todavía.

El “Modelo 720”

La solicitud de información está recogida en el llamado “Modelo 720”: una declaración ifnromativa que tiene como objetivo la declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero, al que están obligadas las personas físicas o entidades residentes en el estado español. Se tienen que declarar cuentas y depósitos abiertos en entidades bancarias ubicadas en el extranjero, bienes inmuebles,y derechos sobre ellos. En caso de no notificación, la multa puede recaer por cada bien no declarado.

Para saber más:

► Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Modelo 720. Información de la Agencia Tributaria

Qué es un procedimiento de infracción